Банки не вправе предоставлять выписку по операциям клиента, если налоговые инспекторы затребовали только конкретные документы Новость 05.09.2019

Банки не вправе предоставлять выписку по операциям клиента, если налоговые инспекторы затребовали только конкретные документы

ФНС России в своем письме разъяснила особенности предоставления документов банками в отношении операций по счетам физлиц и юрлиц в ответ на запрос налоговых проверяющих (письмо ФНС России от 27 августа 2019 г. № АС-4-2/17006).

Налоговым законодательством устанавливается право налоговых органов, проводящих проверку, истребовать документы или информацию о деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, располагающих ими (п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса). Так, например, налоговые инспекторы могут запрашивать у банков документы, в том числе связанные с открытием и ведением счетов клиентов.

Вместе с тем, предусмотрен и отдельный запрос банкам на предоставление выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физлиц, не являющихся предпринимателями (п. 2 ст. 86 НК РФ). Налоговая служба обращает внимание, что в этой норме предусмотрен иной порядок и сроки представления запрашиваемой информации, чем тот, который установлен ст. 93.1 НК РФ. А значит, в случае

Банки не вправе предоставлять выписку по операциям клиента, если налоговые инспекторы затребовали только конкретные документы

VitalikRadko / Depositphotos.com

направления налоговым органом требования о представлении документов (информации) в банк в соответствии со ст. 93.1 НК РФ банку необходимо представить конкретные документы, поименованные в указанном требовании, а не выписки об операциях юридического или физического лица за указанный период.

Представить такие документы можно не только на бумажном носителе, но и в электронной форме в виде электронных образов документов (отсканированных бумажных документов с сохранением их реквизитов) по установленным форматам. Направить их можно по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 93 НК РФ).